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财经观察家|马光远:别光盯个税起征点,改税制才更有含金量!

2018-03-13 07:04
导读【核心观点】1、子女教育、大病医疗专项费用的抵扣,带来的好处远远大于提高个税起征点。2、分类税制不能改变目前中国个人所得税穷人多交税、富人少交税的尴尬局面。3、在提高个税起征点的同时,更重要的是...

【核心观点】

1、子女教育、大病医疗专项费用的抵扣,带来的好处远远大于提高个税起征点。

2、分类税制不能改变目前中国个人所得税穷人多交税、富人少交税的尴尬局面。

3、在提高个税起征点的同时,更重要的是加快中国个税税制的改革。

大家好,我是马光远,欢迎收看《财经观察家》。本期我们关注的话题是大家关注的热点:个人所得税改革里边的提高个税起征点。

【新闻背景】

3月7日,财政部副部长史耀斌在记者会上表示,怎么提高个人所得税起征点?提高到什么程度?会根据居民生活基本消费水平变化来确定,并提出一个提高起征点的政策建议。第二个内涵更是前所未有的,这次个税改革增加了专项扣除,首先选择的重点就是子女教育、大病医疗,会根据实际情况来最后具体确定我们的专项扣除项目规模和数目。个税改革还将改革完善个税征收模式。现在的个人所得税是属于分类征收的个人所得税模式,这次改革,会将分类税制转化为综合与分类相结合的税制,会将一些劳动性所得比如工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等首先作为综合所得合并起来,再确定一个起征点进行征税。史耀斌介绍,接下来会加快启动税收改革方案,同时启动个人所得税修法。

政府工作报告谈到民生领域的时候,讲到个人所得税的一个调整,我当时在看直播,直播的时候,我看到,当报告中提到说要提高个税起征点的时候,代表委员听到这句话以后,大家来鼓掌,为什么鼓掌?因为每一年的个人所得税起征点几乎是人大代表、政协委员提案的一个热点,比如说格力的董明珠几乎每年都提个人所得税的起征点要进行提高。董明珠应该提什么提案?董明珠应该提怎么样加强制造业,怎么样在人工智能制造层面,我觉得这是她的专业。她每年围绕这个来提,提高当然是好,在过去几年的时间里边每年两会的话,个税、房地产都是热点,都是重点。这一次政府工作报告里表示,个人所得税起征点要提高,回应了人大代表、政协委员的关切,这是一个好事。但是我觉得比较遗憾的是什么?报告中其实后边的话更重要,特别提到要对子女教育、大病医疗一块的专项费用要进行扣除。

也就是说,从政府工作报告的个税内容来讲的话,其实两块内容:一块是什么?一块是要提高个税起征点,目前是3500块钱,提高到多少?我们现在不知道,我预计可能5000块钱的概率比较大一点。第二个是什么?要加强,要考虑到个人的负担、家庭的负担,比如说出现大病的情况,这一块要合理的扣除。还有子女教育、医疗一块要进行合理的扣除。事实上如果从含金量去讲的话,我想我们很多人没有算账,提高个税起征点,我算了一下,比如说从3500块钱,如果提高到5000块钱的话,每个人每个月减少的税负是多少?不到20块钱,也就是一年减少的税负300块钱,不到300块钱,我们提了多少年,从2011年开始我们提了多少年?到现在为止6、7年的时间就为省不到300块钱,我想当大家算这个帐以后一定不会太开心。但是如果后边的,比如说你得了大病以后,你可以扣,扣掉以后就不用交税了,如果你子女教育方面有合理支出的话,也可以扣。那这一块给老百姓带来的收益,带来的好处,远远大于所谓的提高个税起征点。

【新闻背景】

个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。2011年9月1日起,个税起征点提高到目前的3500元,并实行7级累进税制,税率最低一档为3%,最高一档为45%。据财政部统计,2017年个人所得税同比增18.6%。个税增速连年跑赢人均收入增长。2015年,格力电器董事长董明珠就曾建议,将个税起征点提高到5000元,今年她又认为应该提高到10000元。恒大集团董事长许家印也表示,应大幅度提高个税起征点到一万元以上。清华大学教授李稻葵表示,应该把所有收入都纳进来作为个税的征收对象。目前按照工资进行征税个税的方法,“这个板子打错了,因为产生收入差距的不是工资收入,而是其他收入。”

我们看税率的话,从最低的3%到最高的45%,那么45%是一个什么概念?就一个月的应纳所得额,如果超过8万的话,你要把45%交出去。这个税真的是太高了。当然中国老百姓现在有一个非常不健康的心理,仇富的心理,谁赚钱多他就应该多交税。如果说一个国家在税收制度上不鼓励大家创造财富的话,这个国家是没有太大希望的。所以富人多交税不见得是一个好现象。个税本身它是一个什么税?它就是调节财富分配的,但是我们首先看到的是什么?税率比较高,税率比较高。那么第二点,如果从实际交税的情况来看的话,中国的税非常有意思,个人所得税调节财富分配的,但是真正交税的是谁?你比如说在美国最主要交税的是谁?美国最主要交税的是中高收入阶层,也就是最富的人,跟中等收入阶层这一部分人交税,穷人是不交税的。那么中国的税收结构是什么?根据多年来官方的数据还是学者的数据也好,60%以上的税是谁来交?是穷人来交的,没钱的人交的,中国20%以上的富人交的税,占个人所得税的比例是极少极少一部分。也就是说,我们的个人所得税从一个富人税变成了什么?变成了一个穷人税,穷人主要是主体。

中国的税制结构是落后的。个人所得税中国实行的是什么?实行的是国际上现在很少有国家实行的最落后的分类所得税制。分类所得税是什么意思?就是把个人的收入分成几块,按照类别分成几块,比如说你有工资,你有炒股的钱,你有资本市场的钱,你有劳务的钱等等不同的收入,然后设定一个不同的税率,然后去交。按照这么一个来交法的话,事实上最大的问题是什么?逃税的空间特别大。你比如说有些上市公司的老总,他向大家宣告我一年就拿一块钱,但事实上它的主要收入绝对不是工资,他的主要收入是他的股票的增值,还有其他乱七八糟各种各样的收入,比一块钱要很多,但是他不交税。所以最终我们的个人所得税尤其分成各种各样的类征收,监管起来非常困难,最后能够盯到的那一块是什么?就是工资。所以个税变成了工资税,拿工资的人在交税。富人最大的一块收入,没有交税,这是最大的问题,根源就是我们的分类所得税制。

世界上现在国际上比较流行的个税税制,分类与综合相结合,它的主要特点是什么?第一个,把收入不分类,而是把你的收入算到一块,整体来征税,比如说你一个月我不管你是炒股赚的钱,还是炒房赚的钱,还是工资赚的钱,全放到一块来征,确定一个税率来征,这样的话监管起来很简单。第二点,大多数的确定征税主体的时候是以家庭为主体,比如说不是按照个人,而是家庭。为什么拿家庭作为主体?因为要充分考虑家庭的负担,比如说有些人孩子多,负担比较重,有些人还要赡养老人,赡养的这一部分,在美国他是要扣除掉的。有些人得了大病等等,不同的家庭承担的税费是不一样的,因为他的负担不同。这样的话相对比较合理一点。由于我们现在实行分类税制,而且以个人为主体来征收的话,就把个人的实际负担可能给忽略掉了。比如说你家里养着老人,养老人还要征个人所得税!我们一方面讲要尊老爱幼,另一方面养老人的钱里边还要给国家交税,这是很荒唐的。

所以我们的根源在什么地方?绝对不是说中国个人所得税最大的问题,绝对不是起征点,我们的起征点从800块钱到3500块钱,隔几年像挤牙膏一样往前提一提,老百姓得到多少好处?没有得到多少好处。所以我现在讲,比如说这一次如果提高到5000块钱,你每个月能够减免的税不到20块钱,对老百姓来讲实惠很少,但是如果说我们把我们的税制改了,从分类所得制改成以综合税制为主,充分考虑家庭负担,把你的一些合理的负担,如果说给你减免掉的话,那么我们的税就不会变成什么呢?不会变成穷人交税,主要盯着你的工资来交税,而富人少承担税的这么一个情况。所以现在的主要问题就是由于我们现在媒体也好,老百姓也好,总是追热点。报告中最具含金量的话是,后面要抵扣,当然仅仅是提高抵扣额不够,我们还要对整个税制的改革进行推动。

事实上在19大报告里边,就是关于个人所得税的改革,也提到未来我们的方向肯定是以分类与综合相结合的这么一个税制。过去多年每一年国家税务总局讲我们在研究,财政部讲我们在研究,我想这个事情的紧迫程度比房产税的紧迫程度要高。这个事情的难度比房产税征收的难度要低。我们现在几乎世界上所有国家都实行比较先进的综合税制,连越南都实行了,我们到现在我们技术信息等各个层面不健全不完善,是不想健全完善,不是我们做不到。我们整天讲互联网+,整天讲大数据,一征个人所得税,要提高税制改变税制的话,然后讲信息搞不全。所以我觉得大家对个人所得税问题上,我们更重要的还是追求一个公平问题,就是追求税制的公平,让个人所得税真正成为调节贫富差距的。比如说富人,富人只要交税,他当然主要不是工资,他有其他收入,这些其他收入都应该去交税。穷人不交税,中高收入,交适当的税,如果形成这么一个适当的税制结构的话,我们才讲个人所得税是合理的。所以第一个就是我们讲提高个税起征点,对老百姓带来的好处微乎其微,当然这是一个好事,但不是一个最好的事。

后边的扣除你的一些大病医疗、子女教育的这些费用,才是实实在在的,但是这两点还不够。这两点不能改变目前中国个人所得税穷人多交税、富人少交税的这么一个尴尬的局面,所以我们希望在提高个税起征点的同时,更重要的要加快中国个税税制的改革。以后如果说我们实行综合税制以后,你赡养老人的钱他肯定要扣除的,家庭子女的教育的钱肯定要扣除,如果你得了大病什么的这个钱他要扣除,特别是老百姓关注的。比如说在美国买房子贷款,贷款利息的付出支出,他在个税上他是要适当减免的。比如说他有一个额度,有个两百万的减免额,那么这两百万的房贷利息的支出要扣除,对老百姓带来的好处是实实在在的。所以我觉得中国税制的改革,大家不要眼睛盯着起征点,忽略掉那些最有价值的东西。个税改革的步伐刚刚开始,我们希望到2020年的时候,个人所得税真正从分类所得制过渡到以分类与综合相结合的比较先进的税制,真正成为调节贫富收入差距的这么一个工具。

(来源:一股清泉文化传媒)

责任编辑:lid
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